Overzicht incidentele baten en lasten

De gemeente moet volgens de Gemeentewet een overzicht van structureel en reëel evenwicht opnemen in de jaarrekening. In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn hier verdere regels over vastgelegd.

Zowel het BBV zelf, als in de notitie incidentele baten en lasten van de commissie BBV wordt duidelijk aangegeven dat in de begroting een limitatief overzicht van incidentele baten en lasten opgenomen moet zijn. Incidentele baten en lasten betreffen die posten die het begrotingssaldo incidenteel beïnvloeden. Het gaat om eenmalige zaken en om (meerjarige) projecten of subsidies als deze eveneens het karakter van tijdelijkheid of eindigheid tot doel hebben.

Hieronder treft u een overzicht aan van de incidentele baten en lasten vanuit de programma's en vanuit de reserves. Hierbij zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:

• Purmerend voert structurele taken uit en raamt daarvoor structurele baten en lasten in de begroting. Omdat Purmerend structurele taken uitvoert, zijn structurele baten en lasten de regel. Incidentele baten en lasten zijn de uitzondering.

• In principe zijn alle stortingen in en onttrekkingen aan reserves incidenteel van aard.

• Het bestempelen van incidentele baten en lasten gebeurt door middel van een consequente gedragslijn.

• Baten en lasten zijn structureel als deze voor onbepaalde tijd geraamd worden, er is geen einddatum bekend. Baten en lasten komen in aanmerking om als incidenteel aangemerkt te worden als deze voor bepaalde tijd geraamd worden, er is een onvoorwaardelijke einddatum bekend.

• Na eliminatie van de incidentele baten en lasten ontstaat het structureel begrotingssaldo.

• In de financiële verordening is voor incidentele baten en lasten een grensbedrag van € 100.000 opgenomen.

Overzicht incidentele baten en lasten programma's en reserves

Hieronder worden de incidentele baten en lasten per programma nader toegelicht.

Samenleving

De onderstaande activiteit heeft een incidenteel effect op het programma Samenleving:

• De reserve Opvang Ontheemden Oekraïne wordt voor de jaren 2027-2029 ingezet ter dekking van eventuele exploitatietekorten van de tijdelijke opvanglocatie N244. De lasten en baten van deze opvanglocatie worden gedurende de exploitatie geëgaliseerd via de reserve Wonen.

Wonen

De onderstaande activiteit heeft en incidenteel effect op het programma Wonen:

• De reserve Wonen wordt ingezet voor de egalisatie van de resultaten van locaties met tijdelijke huisvesting. De baten en lasten van deze locaties worden verrekend via de reserve Wonen. Eventuele exploitatietekorten van de opvanglocatie N244 worden gedekt uit de reserve Opvang Ontheemden Oekraïne voor de periode 2027-2029.

Milieu

De onderstaande activiteiten hebben een incidenteel effect op het programma Milieu:

• Op grond van de duurzaamheidsagenda Werk aan de Toekomst (raadbesluit 1608004) is incidenteel budget beschikbaar voor verschillende activiteiten in de periode 2027-2029.

• Eén van de toekomstscenario’s (raadsbesluit 1609539) betreft inzet van de reserve Duurzaamheid. Deze incidentele bate wordt toegevoegd aan de algemene reserve (begrotingssaldo) voor de periode 2027-2030.

Bereikbaarheid

De onderstaande activiteit heeft een incidenteel effect op het programma Bereikbaarheid.

• De schommelingen in inkomsten en uitgaven binnen de parkeerexploitatie, waaronder parkeeropbrengsten, kapitaallasten en softwareonderhoudskosten, worden opgevangen binnen het parkeersysteem waarbij de reserve Parkeren als buffer fungeert. Tot en met 2028 is sprake van een positief saldo. Vanaf 2029 worden de beschikbare middelen ingezet voor de realisatie en verbetering van (nieuwe) parkeervoorzieningen.

Beheer openbare ruimte

De onderstaande activiteiten hebben een incidenteel effect op het programma Beheer openbare ruimte.

• De incidentele lasten voor het instandhouden van de openbare ruimte worden gedekt uit de reserve Instandhouding Openbare Ruimte (IOR). Verschillen tussen de beschikbare budgetten en de daadwerkelijk benodigde uitgaven worden via deze reserve geëgaliseerd.

• De incidentele last in 2028 betreft ecologische onderzoeken, waaronder het driejaarlijkse flora- en faunaonderzoek. Hoewel deze onderzoeken periodiek terugkeren, wordt de last als incidenteel aangemerkt omdat deze wordt gedekt uit de bestemmingsreserve gronden, welke een specifiek en eindig bestedingsdoel kent.

• Voor de verhuizing van de milieustraat zijn incidentele lasten opgenomen in de periode 2027 en 2028.

• Door een kasschuif en de temporisering van de inhaalslag binnen het IBOR-programma verschuiven middelen incidenteel in de jaren 2027 en 2028. Deze incidentele bate wordt toegevoegd aan de algemene reserve (begrotingssaldo).

Ruimtelijke ordening

De onderstaande activiteiten hebben een incidenteel effect op het programma Ruimtelijke ordening.

• In de periode 2027-2029 zijn er incidentele lasten opgenomen voor de uitvoering van Placemaking vanuit het programma Purmerend 2040.

• De mutaties binnen de grondexploitaties zijn incidenteel van aard vanwege het eindige karakter van deze gebiedsontwikkelingen. De verwachte einddata zijn Baanstee Noord (2032), BOL (2029), Schapenmarkt (2030), Seniorenhof (2029), Tobias de Coeneplein (2028), Van Balenstraat (2029), Waterlandkwartier (2033) en Wheermolen Oost (2032).

• Voor de verdere uitwerking van de gebiedsvisie De Koog (raadsbesluit 1603184) is in 2027 budget opgenomen voor planvorming en voorbereiding van de gebiedsontwikkeling. Deze uitgaven hebben een incidenteel karakter, omdat zij zijn gekoppeld aan een afgebakende ontwikkelfase.

• In de periode 2027 en 2028 zijn er incidentele lasten opgenomen die verband houden met de totstandkoming van het definitieve omgevingsplan en betreffen met name externe advies- en onderzoekskosten.

• Door actualisatie van het MJOP is in 2027 een incidentele dotatie aan de onderhoudsvoorziening nodig, gevolgd door een incidentele onttrekking in 2028. Hiermee blijft de voorziening in lijn met de onderhoudsopgave. Deze actualisatie loopt via de algemene reserve (begrotingssaldo).

• De incidentele mutaties op de vastgoedbudgetten in 2027 en 2028 hangen samen met wijzigingen in de vastgoedportefeuille, waaronder huurverhogingen, sloop en aangepaste exploitatiekosten. Deze incidentele kosten worden gedekt uit de algemene reserve (begrotingssaldo).

• Conform raadsbesluit 881396 is de verwachting dat in 2027 een perceel grond wordt verkocht aan Van der Valk. Deze grondverkoop vloeit voort uit de gemaakte afspraken en leidt tot een incidentele opbrengst in 2027.

• De Beemster Compagnie keert in 2027 naar verwachting een hogere winst uit vanuit grondexploitatie De Keyser. Hierdoor ontstaat een incidentele bate van € 630.000 ten opzichte van de oorspronkelijke raming. Deze incidentele bate wordt toegevoegd aan de algemene reserve (begrotingssaldo).

Economie

De onderstaande activiteit heeft een incidenteel effect op het programma Economie.

• Om de uitvoering van de Economische Visie en de daarbij behorende beleidscontinuïteit te borgen, zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld in 2027. Deze incidentele last wordt gedekt uit de algemene reserve (begrotingssaldo).

Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead

De onderstaande activiteit heeft een incidenteel effect op het overzicht Algemene dekkingsmiddelen en overhead:

• Op basis van het begrote resultaat en de meerjarenverwachting wordt voor de jaren 2027 tot en met 2029 geen dividenduitkering van Stadsverwarming Purmerend verwacht. Deze incidentele lagere bate worden gedekt uit de algemene reserve (begrotingssaldo).

• Jaarlijks wordt budget beschikbaar gesteld voor de investeringsagenda om toekomstige investeringen mogelijk te maken. Dit budget heeft een incidenteel karakter, omdat de raad per jaar een afzonderlijke afweging maakt over de beschikbaarstelling van middelen en er geen sprake is van een structurele verplichting.

• De incidentele lasten in de periode 2027-2029 houden verband met de uitvoering van de IV-strategie 2025-2028, gericht op de versterking van de informatievoorziening, informatiehuishouding, ICT-capaciteit en digitale dienstverlening. Deze incidentele kosten worden gedekt uit de algemene reserve (begrotingssaldo).

Resultaatbepaling via de algemene reserve (incidenteel)

• De incidentele baat heeft betrekking op de in 2027 geraamde opbrengst uit de verkoop van een perceel grond aan Van der Valk (raadsbesluit 881396).

• De incidentele lasten hebben betrekking op de huur en het onderhoud van tijdelijke huisvesting in De Koog als gevolg van ruimtegebrek en de vertraging van de nieuwbouw van de gemeentewerf en milieustraat op Baanstee-Noord.

Structureel resultaat/evenwicht

Als in het betreffende begrotingsjaar structurele lasten gedekt zijn door structurele baten is er sprake van structureel evenwicht. Incidentele lasten mogen gedekt worden door zowel structurele als door incidentele baten. Reëel evenwicht houdt in dat de ramingen volledig, realistisch en haalbaar moeten zijn

De mutaties in 2027 zijn beoordeeld op bovenstaande uitgangspunten. Voor 2027 is het structureel resultaat € 1,1 miljoen positief aangezien de structurele lasten (€ 382,8 miljoen) worden gedekt door (hogere) structurele baten (€ 383,9 miljoen).