Overzicht overhead

Bedragen x € 1.000

In dit programma zijn de lasten in de begroting 2027 € 1.458.000 lager en de baten € 28.000 lager dan in de bijgestelde begroting 2026. Per saldo verbetert het resultaat hierdoor met € 1.430.000. Hieronder wordt dit verder toegelicht.

Ontwikkeling exploitatie 2026-2027

Voorzieningen

Voorziening spaarverlof medewerkers

In 2027 staat een dotatie van € 39.733 aan de voorziening spaarverlof begroot.

Voorziening RVU

In 2027 staat een ontrekking van € 49.882 aan de voorziening RVU begroot.

Investeringen

Overhead (specifiek)

De jaarschijf 2027 van het overzicht Overhead heeft een totaalbedrag van € 1,8 miljoen aan investeringen. Het grootste deel hiervan, € 1 miljoen, heeft betrekking op de de vervanging van ICT-hardware. De overige investeringen bedragen € 0,7 miljoen hebben onder meer betrekking op vervangingsinvesteringen inventaris van het stadhuis, de apparatuur in de raadzaal en elektrische fietsen. Voor de specificatie van de investeringen wordt verwezen naar de bijlage Meerjareninvesteringsplanning.

Kostenverdeling (ruimtelijk)

De jaarschijf 2027 voor de kostenverdeling ruimtelijk heeft een totaalbedrag van € 17,8 miljoen aan investeringen. Om een juiste en transparante toerekening van de kosten te waarborgen, worden de totale jaarlijkse lasten van de tractiemiddelen en de Milieustraat Baanstee verzameld op een kostenplaats en vervolgens doorverdeeld naar de programma's Milieu en Openbare Ruimte. De verdeling vindt plaats op basis van een vooraf vastgestelde verdeelsleutel die aansluit bij het feitelijke gebruik en de mate waarin beide programma's van deze voorzieningen gebruikmaken.

Toelichting overhead

De indirecte kosten (overhead) worden begroot en verantwoord in het overzicht overhead. Onder overhead verstaan wij het geheel van taken en activiteiten gericht op de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Globaal betreft het de kosten van bedrijfsvoering (huisvesting, facilitair, ICT, overig) en directie, maar ook de kosten van het management en het opleidingsbudget. Specifieke kosten binnen bedrijfsvoering die direct toe te rekenen zijn aan een product/programma vallen niet onder de overheadkosten en worden rechtstreeks toegerekend aan het desbetreffende product of de gebruiker. Het is toegestaan om overheadkosten toe te rekenen aan grondexploitaties, investeringen en projecten (particuliere initiatieven/anterieure overeenkomsten). Deze kosten worden in mindering gebracht op de overheadbegroting.

De overheadkosten zijn als volgt te specificeren:

• Management: betreft de kosten van alle hiërarchische leidinggevenden (directie, teammanagers) en de managementondersteuning (stafbureaus, secretariaten).

• Informatievoorziening: betreft onder andere de kosten van informatisering, automatisering, systeem- en netwerkbeheer, beveiliging en ICT-ontwikkelingen. Uitzondering hierop zijn de direct toerekenbare kosten van applicaties en software voor een specifieke taak. Deze worden begroot en verantwoord op het betreffende taakveld/programma.

• Huisvesting en facilitair: betreft de kosten van het gemeentehuis.

• Overige ondersteuning: betreft onder andere de kosten van de teams op het gebied van bestuursondersteuning, communicatie, juridische ondersteuning, financiën en personeelszaken voor zover ze niet direct aan een specifieke taak kunnen worden toegerekend. Tevens alle vormings- en opleidingskosten.

• Verrekeningen: een gedeelte van de overheadkosten wordt doorbelast aan grondexploitaties, investeringen en projecten (dit is een minpost).

Percentage opslag overheadkosten 2027

Om de overheadopslag te bepalen voor de doorbelasting aan investeringen en grondexploitaties en aan de tariefberekening van het rioolrecht, de afvalstoffenheffing, de begraafrechten en de leges Omgevindswet wordt onderscheid gemaakt tussen de organisatieonderdelen gehuisvest in het gemeentehuis ('binnendienst') en onderdelen die gehuisvest zijn in De Koog ('buitendienst'). Voor de onderdelen in het gemeentehuis geldt dat deze duurdere huisvesting hebben inclusief vergader- en ICT-faciliteiten. De medewerkers op De Koog maken hier minder gebruik van en dat komt tot uitdrukking in de doorberekende overhead. Als uitgangspunt bij de berekening van het percentage worden de totale overheadkosten voor de buitendienst verminderd met 60% van de kosten huisvesting gemeentehuis en met 60% van de ICT-kosten. De uitkomst van dit saldo wordt uitgedrukt in een percentage van de loonsom van de primaire (lijn-)afdelingen. Voor de begroting 2027 komt dit percentage uit op 65% voor de binnendienst (2026: 64%) en 53% voor de buitendienst (2026: 53%). De stijging van deze opslagpercentages ten opzichte van 2026 wordt veroorzaakt doordat de overheadkosten in 2027 naar verhouding sterker toenemen dan de loonkosten van de primaire afdelingen. De toename van de overheadkosten hangt voornamelijk samen met de indexatie van materiële budgetten, de ophoging van kredieten en de verschuiving van kredieten van 2026 naar 2027 .

Het is toegestaan om overheadkosten toe te rekenen aan investeringen, grondexploitaties en projecten (particuliere initiatieven). Voor de toerekening van overheadkosten ten laste van investeringen, grondexploitaties en projecten wordt het percentage van 65% bovenop de interne loonkosten gehanteerd. De overheadopslag voor kosten inhuur externen is bepaald op de helft van dit percentage, 32,5%. Voor de toerekening van overhead aan de kostendekkende tarieven voor riool en afval is het percentage 53%.